Ulga na zakup drukarki fiskalnej – kiedy i jak ją rozliczyć?

Zakup drukarki fiskalnej to obowiązek wielu przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność handlową lub usługową wymagającą rejestrowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych. Aby ułatwić firmom dostosowanie się do przepisów, polskie prawo przewiduje możliwość skorzystania z ulgi na zakup drukarki fiskalnej.

Korzystanie z ulgi na zakup drukarki fiskalnej to istotna pomoc finansowa dla firm, które muszą dostosować się do wymogów prawnych. Koszty zakupu takiego urządzenia mogą być wysokie, szczególnie dla małych i średnich przedsiębiorstw. Dzięki uldze można znacząco zmniejszyć wydatki związane z wprowadzeniem urządzenia do ewidencjonowania sprzedaży, a tym samym poprawić płynność finansową firmy. Pojawiają  się zatem pytania, czym jest ulga, jak z niej skorzystać oraz komu będzie przysługiwać? Zapraszamy do artykułu, z którego dowiesz się, kto może skorzystać z tego odliczenia, jak je uzyskać i jak prawidłowo rozliczyć ulgę.

Ulga na drukarkę fiskalną – dla kogo?

Ulga na zakup drukarki fiskalnej przysługuje przedsiębiorcom, którzy rozpoczynają ewidencję przy użyciu kas/drukarek online albo są zobowiązani do wymiany na urządzenia online w terminach określonych przepisami. W szczególności mogą z niej skorzystać:

• podatnicy, którzy  są zobligowani  do prowadzenia ewidencji sprzedaży na urządzeniu fiskalnym,
• nowi podatnicy VAT, którzy po raz pierwszy wprowadzają urządzenie fiskalne do swojej działalności,
• przedsiębiorcy, którzy zostali objęci obowiązkiem stosowania drukarek fiskalnych w wyniku zmian przepisów,
• firmy, które wymieniają stare kasy fiskalne na nowoczesne drukarki fiskalne online, spełniające nowe wymagania techniczne
• podatnicy, którzy są  zwolnieni z prowadzenia ewidencji sprzedaży  na urządzeniu fiskalnym,  a mimo to ją prowadzą,
• podatnicy, którzy są  zwolnieni z prowadzenia ewidencji sprzedaży  na urządzeniu fiskalnym, a mimo to  chcą dobrowolnie dokonać zakupu drukarki rejestrującej online i rozpoczęcia prowadzenia ewidencji.

Wszystkie z wyżej wymienionych grup mają możliwość odliczyć od podatku należnego każdą z zakupionych drukarek fiskalnych w wysokości do 90% kwoty wydanej, jednak musimy pamiętać, że suma kwoty odliczanej od podatku może wynosić nie więcej niż 700 zł.

WAŻNE! Jeśli kwota w danym okresie rozliczeniowym jest większa niż podatek należny, podatnik ma prawo do zwrotu różnicy na konto bankowe lub odliczenia różnicy od kwoty podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe do 6 miesięcy po zakupie urządzeń fiskalnych.

Ulga dotyczy wyłącznie zakupów nowych urządzeń – drukarki fiskalne muszą spełniać aktualne normy i być zgłoszone do Urzędu Skarbowego. Warto również pamiętać, że odliczenie przysługuje niezależnie od tego, czy przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia z VAT, czy jest podatnikiem VAT czynnym.

Należy wskazać, że aby przedsiębiorca mógł skorzystać z ulgi na zakup drukarki fiskalnej, musi spełniać dodatkowo określone warunki. W tym znaczeniu podstawowym obowiązkiem do spełnienia przez podatnika ubiegającego się o ulgę na urządzenie fiskalne jest posiadanie faktury zakupu drukarki fiskalnej oraz dowód zapłaty całej należności za jej zakup. Dodatkowo, przedsiębiorca powinien rozpocząć prowadzenie ewidencji sprzedaży najpóźniej w terminie obowiązującym przy użyciu drukarek rejestrujących nabytych w okresie, kiedy drukarki te spełniały funkcje określone w art. 111 ust. 6a ustawy o VAT. Nie oznacza to nic innego jak fakt, że drukarka musi posiadać ważną homologację.

Ulga na drukarkę fiskalną – jak uzyskać?

Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi spełnić określone warunki:

1. Zakup nowej drukarki fiskalnej – tylko nowe urządzenia objęte są ulgą.
2. Prawidłowa fiskalizacja – przed rozpoczęciem ewidencjonowania sprzedaży drukarka fiskalna musi zostać zafiskalizowana przez autoryzowany serwis.
3. Zgłoszenie urządzenia do Urzędu Skarbowego – przedsiębiorca jest zobowiązany do złożenia formularza zgłoszeniowego do właściwego Urzędu Skarbowego w terminie 7 dni od dnia fiskalizacji.
4. Dokumentacja zakupu – konieczne jest posiadanie faktury zakupu oraz dowodu zapłaty.

Otrzymanie ulgi nie jest procesem skomplikowanym, ale wymaga dokładnego przestrzegania formalności. Fiskalizacja urządzenia i zgłoszenie go w terminie to kluczowe kroki, które decydują o przyznaniu odliczenia. Warto skonsultować się z biurem rachunkowym, aby uniknąć błędów mogących opóźnić zwrot środków.

Kiedy należy rozliczyć ulgę na zakup drukarki fiskalnej?

Moment rozliczenia ulgi zależy od tego, czy przedsiębiorca jest podatnikiem VAT czynnym, czy korzysta ze zwolnienia z VAT:

• podatnicy VAT czynni – mogą dokonać odliczenia podatku naliczonego z faktury zakupu drukarki fiskalnej w deklaracji VAT za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy. W tym znaczeniu, aby skorzystać z ulgi na zakup drukarki fiskalnej, czynny podatnik VAT musi odpowiednio wypełnić plik JPK V7.
• podatnicy zwolnieni z VAT – mogą wnioskować o zwrot poniesionych kosztów na rachunek bankowy bezpośrednio do Urzędu Skarbowego po zarejestrowaniu urządzenia fiskalnego i rozpoczęciu jego używania.

Ulga powinna być rozliczona w pierwszej możliwej deklaracji podatkowej, aby jak najszybciej odzyskać część kosztów zakupu drukarki fiskalnej. Ważne jest również, aby pamiętać, że w przypadku błędów w zgłoszeniu lub opóźnień w fiskalizacji urządzenia, przedsiębiorca może utracić możliwość skorzystania z odliczenia.

Jak rozliczyć ulgę na zakup drukarki fiskalnej?

Wysokość ulgi wynosi 90% wartości zakupu drukarki fiskalnej online, jednak nie może przekroczyć kwoty 700 zł na jedno urządzenie. Procedura rozliczenia zależy od statusu podatnika:

• dla podatników VAT czynnych – odliczenie ulgi następuje w deklaracji VAT-7 lub VAT-7K w miesiącu, w którym rozpoczęto użytkowanie drukarki fiskalnej.
• dla podatników zwolnionych z VAT – wniosek o zwrot poniesionych kosztów składa się w Urzędzie Skarbowym, dołączając fakturę zakupu, potwierdzenie zapłaty oraz zgłoszenie fiskalizacji urządzenia.
• w przypadku wymiany starej drukarki fiskalnej na nową – ulga przysługuje wyłącznie w sytuacji, gdy zakupiona drukarka spełnia wymagania dla urządzeń online.

Dodatkowo warto wiedzieć, że zwrot ulgi może nastąpić zarówno w formie obniżenia zobowiązania podatkowego, jak i zwrotu nadpłaconej kwoty na konto przedsiębiorcy. Proces rozliczenia trwa zazwyczaj od kilku tygodni do kilku miesięcy, w zależności od Urzędu Skarbowego i poprawności złożonych dokumentów.

Prawidłowe rozliczenie ulgi na zakup drukarki fiskalnej pozwala znacznie obniżyć koszty związane z obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży. Jeśli masz wątpliwości, skonsultuj się z doradcą podatkowym lub odwiedź stronę ESC SA, gdzie znajdziesz szczegółowe informacje na temat aktualnych ulg i zwrotów podatkowych.

Sprawdź również warunki uzyskania ulgi na zakup kasy fiskalnej.